计提并结转所得税的会计分录是怎样的
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11158 时间:2023-05-23
应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税,那么结转应交企业所得税的会计分录是怎样的,小编已经具体内容写在下方了,欢迎大家来阅读!还有相关疑问的小伙伴们,记得咨询我们的在线答疑老师,免费为你解答!
计提并结转所得税对会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时,借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
上缴时,借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款/现金
月末结转,借:本年利润
贷:所得税费用
案例:
本月刚刚交的企业所得税
借:应交税金-企业所得税256.00;贷:现金256.00,等到月末时我怎么才能把企业所得税从借方消除变为0呢
所得税
(1)季末、年末提取所得税时(按利润总额提取)借:所得税
贷:应交税金--应交所得税
(2)结转所得税
借:本年利润;贷:所得税
(3)上缴时
借:应交税金--应交所得税;贷:银行存款或现金
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