应交税费进项税额结转会计分录如何写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11367 时间:2023-05-24
月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.那么应交税费进项税额结转会计分录如何写,具体内容已经整理好了,下面就跟小编一起看下吧,
应交税费进项税额结转分录
首先,小编需要说的是,"应交税费"科目只是计提与上交,不用结转,而"应交税费"的对应科目需要结转.
根据增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.
比如,月末结转时,凡有应交增值税的,均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上.
应交税费怎么结转做会计分录及实际操作分析
转入未交增值税时:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
交税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:现金或银行存款
月末进项税额结转的会计分录怎么做?
规范做法如下:
(1)月末结转未交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
(2)计提X月税金及附加
借:税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
(3)次月缴纳增值税等
借:应交税费-未交增值税
应交税费-应交城建税
应交税费-教育费附加
贷:银行存款
本月不交增值税则不用做上述各项分录,期末明细账有进项税余额即为留抵税额.
进项税转出科目月末需要结转吗
理论需要结转.
月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转,这样你才知道你要交多少税
分录应该是这样:
借:应交税费/应交增值税/销项税
应交税费/应交增值税/进项税额转出
贷:应交税费/应交增值税/进项税
应交税费/应交增值税/转出未交增值税
同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额.
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