汇算清缴应退所得税会计分录如何做

今天小编主要是来为大家总结一些“汇算清缴应退所得税会计分录如何做”知识点的，希望能对大家在会计行业奋斗有所帮助，如果大家也想要了解“汇算清缴应退所得税会计分录如何做”的内容那就和小编一起来看看吧！

1、收到退回(注：不是税收优惠，是汇算清缴)

借：库存现金(或银存)

贷：应交税费-所得税(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)

如果你计提的所得税是正确的，那么到这一步就可以了。

2、如果你计提的所得税与汇算清缴应缴纳的不符，则予以冲抵，做分录

借：应交税费-所得税

贷：所得税费用(如果是财务软件，建议涉及到损益科目的，按正常的一方做负数，即做借方负数)

冲所得税费用的金额有可能与退回的金额不完全相同，注意这方面的差异

比如上年你计提了10万，实际缴纳了11万，现在退回2万，那么第一个分录金额是2万，第二个分录金额则1万

3、将上面冲所得税费用的金额转入本年利润

借：所得税费用

贷：本年利润

(因是财务软件，建议做成分录：

借：本年利润负数

贷：所得税费用负数)

以上就是“汇算清缴应退所得税会计分录如何做”内容。牛账网培训班，考虑到很多学员已经工作，将实操培训班分成全日制班，将授课方式制定为网课培训方式，您可以根据自身情况进行随时随地的学习另外会计培训班的培训价格也是非常合适的，学习更多会计实操训课程，招生问答，考试资料，学习资料，课程优惠，学校地址等请咨询页面上的联系电话，或扫描下方二维码咨询在线老师。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。