报销差旅费会计分录如何做

有人觉得“报销差旅费会计分录如何做”是一个简单的问题，但是仍然有一些刚刚工作的同学不是很清楚。今天小编就整理了“报销差旅费会计分录如何做”这个问题，为大家答疑解惑。

报销差旅费的会计分录

1、出差人员出差前，预借差旅费，此时尚未出差，费用没有发生：

借：其他应收款——职工

贷：库存现金

2、出差回来报销差旅费的会计分录：

借：管理费用

贷：其他应收款

借或贷：库存现金

报销差旅费退回余款的会计分录

已花销的差旅费计入管理费用，结余的差旅计入库存现金，会计分录为：

借：库存现金(余额)

管理费用——差旅费

贷：其他应收款

差旅费报销流程

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查分管副院长核准财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

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