计提附加税的会计分录 增值税附加税会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11813 时间:2022-10-14
附加税的会计分类怎么做呢,增值税附加税的会计分录怎么做呢,下面小编为大家总结一下,仅供大家参考。
计提主营业税金及附加的会计分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:
城建税---增值税额*0.05(县级)
---增值税额*0.07(县级市以上)
教育附加------增值税额*0.03
地方教育附加------增值税额*0.02
分录:计提时:借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
缴纳时:借: 应交税金-城建税
应交税金-教育附加
应交税金-地方教育附加
贷:银行存款
计提增值税附加税会计分类增值税不存在计提,是随征。增值税小规模纳税人的会计分录:
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—未交增值税
地方税费附加会计分录:
借:主营业务税金及附加5447.53
贷:应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
缴纳税费
借:应交税费-未交增值税49523.00
应交税费-城市维护建设税2476.15
应交税费-教育费附加1485.69
应交税费-地方教育费附加990.46
应交税费-河道管理费495.23
贷:银行存款54970.53
若为一般纳税人,增值税的会计分录如下:
采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税
借:原材料/库存商品等
应交税费—应交增值税—进项税
贷:库存现金/银行存款/应付账款等
销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税
当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额
若当期有留抵会计分录为:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税
若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:
借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
缴纳时分录:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
地方税费附加分录与小规模相同。
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