计提增值税的会计分录 小规模纳税人会计分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11384 时间:2022-10-13
增值税会计分类怎么做呢,小规模和一般纳税人的增值税会计分类怎么做,税率一般是多少呢,下面小编为大家分析一下,仅供大家参考。
小规模纳税人增值税会计分录小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
销售实现收入时计提增值税:
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
计提附加税
借:营业税金及附加
贷:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
缴纳税费时:
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
借:应交税费——应交城建税
应交税费——教育费附加
应交税费——地方教育费附加
应交税费——地方水利建设基金
贷:银行存款
缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:
借:管理费用——税金
贷:银行存款
一般纳税人增值税会计分录一般纳税人,增值税分录如下:
1、发生收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
2、购进固定资产/物料时
借:固定资产/原材料
应交税费--应交增值税--进项税额
贷:银行存款/应付账款
3、转出未交增值税
借:应交税费--应交增值税--销项税额
贷:应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税(销项减去进项的差额)
4、计提增值税
借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
下月缴纳税费时:
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
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