确认增值税时要通过未缴增值税科目吗

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11409 时间：2022-07-22

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每个人的人生都是不一样的，处同样的位置，也是有人哭，有人笑，有人沉默。生活不是等待风暴过去，而是学会在雨中翩翩起舞。关于学员提问的确认增值税时要通过未缴增值税科目吗问题老师已经整理好了相关解答，一起接着往下看吧，希望能够帮到大家，有其他问题也可随时咨询哦~

确认增值税时要通过未缴增值税科目吗

按照增值税会计处理规定,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目."未交增值税"明细科目,核算一般纳税人月度终了从"应交增值税"或"预交增值税"明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额.

一般情况下:

未交增值税=销项税-进项税+进项税额转出-上期留抵税额

"应交税金-应交增值税"账户一般按多栏账簿进行登记,分别登记销项税、进项税、进项税额转出、转出多交增值税、转出未交增值税等三级科目内容,"销项税-进项税+进项税额转出"累加合计计算的余额(差额)就是当期实现增值税额:

如果为借方余额(差额):

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税(留抵税额)

如果为贷方余额(差额),即当期实现应交纳增值税款:

借:应交增值税-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交增值税-未交增值税

确认当期是否需要缴纳增值税,主要通过会计科目"应交增值税"的二级科目"未交增值税"进行归集核算.

应交增值税和未交增值税有什么区别

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

未交增值税是"?应交税金"的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,月末结账时,当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时,应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税.

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