进项税额怎么分出口和内销

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：12432 时间：2022-01-15

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加强企业税务管理有助于提高企业财务管理水平。企业税务管理是企业财务管理的重要组成部分。关于企业常见的一些税务处理问题，大家有了解吗？接下来，跟着小编一起来看下吧！进项税额怎么分出口和内销

进项税转出通俗地讲:就是将已抵扣的增值税,不能抵扣了,将进项增值税转出来的意思出口抵减内销产品应纳税额是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额.

出口不退税还需要交进项税额吗

一般出口货物不退税是不需要交关税和增值税的;

1,当然具体要看税号,以及产品有的资源类的,钢铁类的,以及稀有金属类的,不单单是要交税的问题了,还涉及到出口许可证.

2,因为有的资源类的产品出口还需要交出口关税的.

3,但是根据《财政部国家税务总专局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物需要视同内销征税.

4,一般内销还是属需要征税的.

1、冲减出口收入,补提销项税

借:主营业务收入--出口收入

贷:主营业务收入--内销收入

应交税金--增值税--知销项税

2、冲减出口收入不予免征和抵扣税款:出口收入*征退税率差

借:主营业务成本红数

贷:应交税金--增值税--进项税额转出红数

出口货物不予免征抵扣和退税的税额处理

出口退税进项税额转出的形成:出口收入*(征税率-退税率).

由于出口退税是针对进项税额的退税,因此,出口收入*征税率和配比百的购货进项税额应该是对应的,当征税率和退税率不等时,税率差对应度的进项税额就不允许退税.但是在实际业务中,进项税额无法具体对应,因此,国家税务部门规定作上述进项税问额转出.

实际报税时,进项税额填在附表二第18行.

转出的进项税额,下一步会计分录是在月末,和其他增值税贷方明细科目一起

借:应交税金--答增值税--进项税额转出

贷:应交税金--增值税--未交税金

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