偿还借款本金支付的现金在现金流量怎么填

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：20510 时间：2022-02-04

财务管理工作是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它是一种价值管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。关于关于财务管理日常工作中的一些常见问题处理，大家了解过吗，接下来，跟着小编一起来看下吧！偿还借款本金支付的现金在现金流量怎么填

这个是以前借款,本期还款的现金流,如果发生本期偿还债务,那么金额归集到"偿还债务所支付的现金"

一、计入现金流量表中"偿还债务所支付的现金"的包括:偿还银行借款的本金和偿还企业债券的本金.

二、"偿还袭债务所支付的现金"项目,反映企业以现金偿还债务的本金,包括偿还金融企业的借款本金、偿还债券本金等.企业偿还的借款利息、债券利息,在"偿债利息所支付的现金"项目反映,不包括在本项目内.

三、现金流量表是财务报表的三个基本百报告之一,所表达的是在一度固定期间(通常是每月或每季)内,一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形.

四、现金流量表的出现,主要是要反映出资产负债表中各个知项目对现金流量的影响,并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类.现金流量表道可用于分析一家机构在短期内有没有足够现金去应付开销.国际财务报告准则第7号公报规范现金流量表的编制.

现金流量表的各项数据应该怎么填?

现金流量表

一、确定补充资料的"现金及现金等价物的净增加额"

现金的期末余额=资产负债表"货币资金"期末余额;

现金的期初余额=资产负债表"货币资金"期初余额;

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.

一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列.

二、确定主表的"筹资活动产生的现金流量净额"

1.吸收投资所收到的现金

=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)

2.借款收到的现金

=(短期借款期末数-短期借款期初数)+(长期借款期末数-长期借款期初数)

3.收到的其他与筹资活动有关的现金

如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等.

4.偿还债务所支付的现金

=(短期借款期初数-短期借款期末数)+(长期借款期初数-长期借款期末数)(剔除利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(剔除利息)

5.分配股利、利润或偿付利息所支付的现金

=应付股利借方发生额+利息支出+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中"计提利息"贷方余额-票据贴现利息支出

6.支付的其他与筹资活动有关的现金

如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金(收购本公司股票,退还联营单位的联营投资等)、企业以分期付款方式购建固定资产,除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等.

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