下年补提折旧能否冲减上年所得税

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11814 时间：2021-12-27

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税收是国家财政收入的主要来源，也是国家调控经济的重要杠杆。那么接下来，我们一起来看下关于下年补提折旧能否冲减上年所得税问题的解答。

下年补提折旧能否冲减上年所得税

根据《财政部、国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》(财税字[1996]79号文件)规定,企业纳税年度内应计未计的扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣.

应当注意的是,这里"企业纳税年度内应计未计扣除项目,包括各类应计未计费用、应提未提折旧等,不得移转以后年度补扣",是指年度终了,纳税人在规定的申报期申报后,发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目.据此,如果纳税人在所得税申报期前发现少提折旧,可以按照上述的会计分录进行账务处理;如果在所得税申报期后发现上述会计差错,则属于权益放弃,既不能冲减2002年度应纳税所得额,也不能冲减2003年应纳税所得额.分录如下:

借:以前年度损益调整10000

贷:累计折旧10000

借:利润分配--未分配利润10000

贷:以前年度损益调整10000

补提折旧以前年度损益所得税怎么调整?

(1)补提折旧:

借:以前年度损益调整

贷:累计折旧

(2)调整应交所得税:

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

(3)将"以前年度损益调整"科目余额转入利润分配: