所得税为负数怎么处理

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：13247 时间：2022-01-02

税收是国家财政收入的主要来源，也是国家调控经济的重要杠杆。那么接下来，我们一起来看下关于所得税为负数怎么处理问题的解答。

所得税为负数怎么处理

新准则的所得税采用资产负债表债务法,从字眼就可以看出,该方法着眼于资产负债表,注重将时间差异对所得税的影响金额反映为递延所得税资产、递延所得税负债.利润表中的所得税费用是由时间性差异对所得税的影响金额(反映为递延所得税资产、递延所得税负债)和本期实际应缴的所得税共同决定的.所以,你所提到的会计处理时是正确的,所得税费用为负数完全正常.

企业所得税是负数的原因

一、企业所得税是负数的原因

1、企业发生亏损时,企业应当确认相应的递延所得税资产,并且由于亏损企业的应交所得税为零了.那么这时,就会出现所得税费用为负数的情况了.

2、利润表中所得税费用一般情况下是正数.企业有利润后才会交纳所得税,如果是负利润,就不会交所得税.

3、但还有一种情况是:只有在收到当期退税的情况,或者冲销计算错误税金的情况下,可以为负数.

二、所得税费用为负数的情况下,则这样做会计处理:

1.确认当期递延所得税负债时

借:所得税费用-递延所得税

贷:递延所得税负债

2.确认当期递延所得税资产时

借:递延所得税资产

贷:所得税费用-递延所得税