去年已入账的材料费怎么改成暂估成本

来源：牛账网作者：牛小编阅读人数：11056 时间：2022-01-15

免费提供专业会计相关问题解答，让您学习无忧

竹子老师 官方答疑老师

职称：一级讲师

正在直播

咨询老师

资料领取

免费试听

会计实操免费试听入口

北京
天津
河北
山西
辽宁
吉林
上海
江苏
浙江
安徽
福建
江西
山东
河南
黑龙江
湖北
湖南
广东
广西
海南
四川
重庆
贵州
云南
陕西
甘肃
青海
宁夏
新疆
西藏
内蒙古

会计主要是记录，核算，统计，分析等就是单位整个业务的日常管理工作，并做好不同的账务登记工作。那么接下来，我们一起来看下关于去年已入账的材料费怎么改成暂估成本问题的解答。

去年已入账的材料费怎么改成暂估成本?

答:关于跨年度成本费用,虽然现在的企业所得税法与会计准则均遵循权责发生制,按道理来讲似乎不应发生不一致的情况,但现实征管中,由于我国实行"以票控税"的征管系统,以及会计年度与汇算清缴年度的不同,经常会出现财税处理的差异.

大多数企业的做法是将跨年度成本费用作纳税调整,这也是之前延续习惯所致.实际上,在《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号,以下简称34号公告)以及《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号,以下简称15号公告)下发后,对于跨年度成本费用的处理,还是需要分情况的.

第一种情况:当年成本费用已经发生,企业也已作账务处理,但税前扣除凭据不能在当年取得.

比如存货暂估入账、固定资产暂估入账等.有的企业年底购入原材料,已经领用生产,但由于结算等问题,一直未取得发票,为准确核算成本,在年底按照合同等资料暂估计入存货与成本.财务核算按照权责发生制进行账务处理.而在税务处理上,对无发票的购进货物是否能在税前扣除则比较敏感.

34号公告规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.即在汇算清缴前取得有效凭证,证明该成本费用的真实性,可不需纳税调整.

暂估管理费用怎做分录?

暂估管理费用会计分录

借:管理费用--暂估

贷:银行存款等

收到发票时,做相反分录红字冲回

借:银行存款等(红字)

贷:管理费用--暂估(红字)

做一笔正确的分录

借:管理费用