一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理
来源：牛账网 作者：牛小编 阅读人数：12430 时间：2022-01-02
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税收是国家收入的主要来源，纳税人根据社会公共需要和公众需要依法纳税。那么接下来，我们一起来了解下关于一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理问题的解答。一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理有很多的企业转入为小规模纳税人,但是在转入之前还有未抵扣的进项税额,这时候不知道应该怎么办,毕竟两者的纳税人属性还是不同的,小规模纳税人也不能抵扣进行税额,针对这种情况整理了下面的文章,希望能帮助到大家.通常情况下,大家可能认为,未抵扣的进项税应该做进项税转出处理,直接调增企业的成本费用.这样做虽然简单,但是存在较多的问题.一是,未抵扣的进项税是企业的权益,转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣,对企业不利.二是,转登记纳税人在今后可能还会对转登记前的业务进行调整,包括退货、折扣等,也包括稽查补税、自查补税等,都需要将未抵扣的进项税纳入计算,以更大程度地维护纳税人的权益.三是,一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税.因此,继续核算未抵扣的进项税是有必要的.如何核算未抵扣的进项税,有几种方案可供选择.比如,可以要求纳税人设立台账进行管理,按月报送税务机关;也可以调整申报表,增加相关栏次要求纳税人按月填报.但是这两种方案都会增加纳税人的核算负担,不是最优的选择.经过反复斟酌研究,我们最终确定,转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税,以及转登记日当期的期末留抵税额,计入"应交税费-待抵扣进项税额"科目核算,这样做,既可满足需要,又简便易行,不增加纳税人负担.需要提醒大家的是,随着转登记纳税人对转登记前的业务进行调整,未抵扣的进项税将是一个动态变化的数据,纳税人应准确核算,税务机关也应做好辅导,重点关注,共同防范涉税风险.具体规定在18号公告中已经写明,这里就不再重复了.小规模纳税人的税负优势与竞争优势小规模纳税人可利用税负优势取得竞争优势?以往小规模纳税人不能开增值税专票,一般纳税人一般不愿意与小规模纳税人合作.现在这种局面改变了,部分省市已允许小规模纳税人开增值税专票了,即便不能直接开,税务也可代开专票.小规模纳税人增值税征收率低,定价上不妨适当让利,从而获取价格竞争优势.小规模纳税人申请代开增值税专票的税率小规模纳税人销售商品,应购买方要求,向税务局申请开增值税专票,税务开出的专票征收率是3%还是13%呢?明确回答,只能是3%,申请代开时要先把对应的增值税交了.如果企业是小微企业,即便月销售额小于10万,找税务代开专票时,代开的增值税额是不能享受免税的.道理很简单,因为代开专票后,购买方就能用作抵扣了.小规模纳税人最好申请按季报税小规模纳税人,若3月份收入大于10万元,但是1季度收入小于30万元,3月份的收入是否交流转税呢?其关键在于企业纳税申报是按月进行还是按季度进行的.如果按月申报,3月份就需要交流转税.如果按季申报,那么整个一季度就不需要交流转税.小微企业要注意,如果收入确认月份间不太均匀,那么不妨申请按季报税.一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理?上文给大家讲到了核算未抵扣的进项税的几种方案,小编建议大家转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税,以及转登记日当期的期末留抵税额,小规模纳税人的税收相关问题小编在文章也有提到,希望大家可以多多关注.以上就是牛账网会计关于一般纳税人转为小规模纳税人进项税额未抵完怎么处理等问题的解答，希望对大家有所帮助，如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦！牛账网是专业的线上考证培训机构，能最大程度解决您的会计考证难题，还在等什么呢？赶快行动起来吧！
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