集团内部往来管理暂行办法

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会计实务操作相关内容集团内部往来管理暂行办法总结如下：

往来确认函（详见附件二）进行核对，核对无误后由双方财务负责人签字、盖章确认，双方对确认后的“确认函”要按月保管、按年装订成册，以作备查。集团财务进行不定期抽查。

4.4.2.2 属于分属物流系统和销售系统的子公司之间，月末结帐时，通过“与集团内部往来确认函”（详见附件三）进行核对，集团财务核对无误后，签字确认反馈至各系统子公司，集团财务对核对无误的子公司往来进行汇总、打印、备案；子公司对确认后的核对表要按月保管、按年装订成册，以作备查。集团财务进行不定期抽查。

4.5 内部往来管理办法的附件填报说明与实施

4.5.1 填写“附件一：内部结算单”时，由发生往来的双方公司根据发生的经济业务事实填写摘要、用途、金额，如有特殊情况说明，填写“备注”。财务负责人对内部结算单要进行审核，并对相关帐务处理负责。

备注：“内部结算单”适用于所有日常内部往来发生额确认，包括同系统之间发生的往来和与集团发生的往来。

4.5.2 填写“附件二：内部往来确认函”时，由同属物流系统和销售系统的子公司月末结帐前根据自身内部往来情况按对方单位逐一发出“确认函”，待对方填写确认回执。

备注：由于未达帐项或其他合理原因造成的月末余额核对不符，填写在“备注”栏中说明具体情况和金额，（年末结帐时须核对无误，处理未达帐项）；对双方确认过的回执函必须按月保存、按年装订；“内部往来确认函”适用于月末结帐前的余额确认。（只适于同系统内部发生往来月末对帐，与集团对帐不需要使用）

4.5.3 填写“附件三：与集团内部往来确认函”，由分属物流系统和销售系统的子公司月结帐前根据自身与集团往来情况进行填报，待集团确认回执。同时集团汇总确认过的函证，以作备查。

备注：由于未达帐项或其他合理原因造成的月末余额核对不符，填写在“备注”栏中说明具体情况和金额，（年末结帐时须核对无误，处理未达帐项）；对集团确认过的回执函必须按月保存，按年装订；“与集团内部往来确认函”适用于月末结帐前与集团内部往来的余额确认。（只适用于与集团发生往来月末对帐）

5 引用文件

无

6 记录

6.1 《内部结算单》

6.2 《内部往来确认函》

6.3 《与集团内部往来确认函》

附加说明：

1.本办法从2006年7月1日起试行实施到2006年12月31日止。

2.2007年内部往来管理办法在此基础上会有所调整，到时另行通知。

3.财务管理中心拥有最终解释权。

拟定人：

归口管理部门：财务管理中心

批准人：

附件一：内部结算单

记录编号：CJWL—00/JL-015版本/修改状态 A/0

内 部 结 算 单

编制单位：年月日单位：元编号：

单位

摘要：

用途：金额：（小写）

备注：

（大写金额）：

财务负责人：会计：制单人：

附件二：内部往来确认函

记录编号：CJWL—00/JL-016版本/修改状态A/0

内 部 往 来 确 认 函

年月

　

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