集团会计机构和会计人员管理制度

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集团会计机构和会计人员管理制度

一 、财务机构设置

1.设置原则

公司及下属独立核算的公司设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。

2.公司会计部门设置

计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。

集团公司设计划财务部。计划财务部岗位包括主任、副主任、财务管理、综合统计、稽核、成本、出纳、材料和税务会计等。

下属独立核算的公司设财务部。原则上经营规模 1 亿元以下的成员单位设 5～7 人；1 亿元以上 5 亿元以下的设 7～10 人；5 亿元以上的设 10～15 人。岗位包括财务经理、财务副经理、财务分析、统计、主办、销售、成本、税务和出纳会计等。

二 、 岗位职责

1.总会计师

总会计师的设置根据不同的情况由集团公司适时审定。其主要职责如下：

(1)执行公司章程、公司管理层的决议；主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等；落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施；指导各项财务活动，考核生产经营成果；对单位负责人负责并报告工作。

( 2) 审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见。

(3)负责公司的资金融通与调拨决策工作，经单位负责人或公司管理层签署后执行。

(4 )审核下属公司、企业投资和效益的计算方案。

(5)组织编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案。

(6 )监督公司的财务管理和活动。

(7)监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律；制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项。

( 8) 对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，单位负责人批准后执行。

(9)负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平。

2.计划财务部

计划财务部是集团公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。其主要职责是：

(1)负责集团的财务管理和日常的会计核算工作；参与公司的经营管理；依法科学合理地组织财务活动；建立、健全集团统一、规范的财务规章制度。

(2)根据集团公司资金运作情况，合理调配资金，确保资金正常运行、提高资金使用效率、降低资金运营成本。

(3)负责全集团公司的计划统计工作；按时编制合并会计报表及相关对内、对外的会计和统计报表，并进行分析、提出建议；给集团领导提出综合性财务分析报告。

(4)负责全集团的资产管理工作；每年定期或不定期清查集团所属单位的财产情况；及时收集掌握各成员单位的经营活动、资金动态、营业收入和费用支出情况，定期向总裁报告。

(5)依照税法的要求和公司发展的需要，做好集团公司整体的税收筹划工作，并按规定完成税金的申报缴纳、减免、返还等工作。

(6)参与草拟、审核集团内部有关经济合同，负责对重要投融资项目计划进行可行性分析、评估、审核和进行费用及风险控制。

(7 )负责集团本部各项费用审核和管理工作；加强财务监督；督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。

(8)负责集团本部财务收支预决算管理及指标确定、分解、考核工作，并指导集团成员单位制订科学合理的财务收支预算计划。

(9)负责对集团各成员单位的财务指导和财务人员的业务培训工作。

3.计划财务部主任

计划财务部主任在总裁领导下主持集团公司的财务工作。其主要职责是：

(1)主持计划财务部的工作；负责集团公司财务管理制度的制定、组织实施和运转；进行财务管理监督工作。

(2)负责组织集团公司的经济核算工作；组织编制和审核会计、统计报表；及时提供全面真实的会计核算资料。

(3)执行集团领导有关财务工作的决定；控制和降低经营成本；审核监督资金的动用及经营效益。

(4 )参与投资、重大经济合同的可行性研究。

(5)负责组织对成员单位进行财务检查，监督成员单位执行财经纪律和规章制度。

(6)组织财务人员定期开展财务分析工作、考核经营成果、分析经营管理中存在的问题，及时向集团领导提出建议。

( 7) 负责与税务、财政、审计和物价等部门的综合协调工作，及时掌握国家有关财政、税收等政策。

(8 ) 负责集团财务人员的业务培训和思想教育工作。

4.计划财务部副主任

计划财务部副主任协助主任工作，负责分管财务管理工作。其主要职责是：

(1 ) 协助财务主任抓好集团公司日常财务管理会计核算工作。

(2 )分管集团公司综合统计工作。

(3 )分管集团公司资产管理工作。

(4 )分管集团公司财务收支预算管理工作。

(5 )负责集团公司内部审计工作。

(6 ) 协助财务主任抓好财会人员的管理和岗位培训工作。

5.下属公司的财务经理

下属公司的财务经理，在单位负责人领导下主持本单位的财务工作。其主要职责是：

(1)主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作。

(2)制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告。

(3 )参与投资、重大经济合同的可行性研究。

(4 )负责编制会计报表，主持清查财产。

(5)执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

(6)监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

6.财务副经理

财务副经理协助财务经理工作，负责分管的财务工作。其主要工作职责是：

(1 ) 协助财务经理抓好本公司日常财务管理会计核算工作。

(2)分管指导出纳人员、统计人员、成本核算人员等的事务性工作。

(3 )分管公司资产管理工作。

(4 )财务经理交办的其他工作任务。

三 、岗位工作制度

1. 各级财务部门都必须建立稽查制度

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。

2. 财会人员都要认真执行岗位责任制

财务人员应各司其职、互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月洁、按期报账。

3.切实保障财务人员权责

各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

4. 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则、照章办事

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

5. 财会人员力求稳定，不随便调动

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。下属公司一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务经理进行监交；财务经理的交接，由计划财务部主任会同本单位领导进行监交；计划财务部主任的交接，由单位负责人会同总会计师进行监交。

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