餐饮公司会计核算管理制度

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一、必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证、登记会计帐簿，编制财务工作报告。以下业务，应当办理会计手续，进行会计核算：

1、款项和有价证券的收付；

2、财物的收发、增减和使用；

3、债权债务的发生和结算；

4、资本、基金的增减；

5、收入、支出、成本、费用的计算；

6、财务成果的计算和处理；

7、需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。

二、会计年度以公历上年12月21日起至本年12月20日止，按月度办理财务会计结算。

三、会计核算以人民币为记帐本位币。

四、会计核算的记帐原则是根据权责发生制记帐，凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。

五、会计记帐采用借贷记帐法。

六、会计科目：按照中华人民共和国财政部颁发的《旅游、饮食服务企业会计制度》的有关规定执行。

七、会计凭证：包括原始凭证和记帐凭证。

1、原始凭证：原始凭证要认真审核，其记载的各项内容均不得涂改。原始凭证有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

2、记帐凭证：记帐凭证要根据审核无误的原始凭证填制，记帐凭证要经过制单人、指定的审核人员签章后据以入帐，收付款的记帐凭证还应由出纳人员签章，记帐凭证应按照顺序，连同所附的原始凭证按期装订成册。

八、会计帐簿：会计帐簿应设置总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。

1、总帐，又称总分类帐，它是按照总分类帐开设，用以总括地反映和监督单位的经济业务活动情况以及各项资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等状况的会计帐簿。

2、明细帐，又称明细分类帐，它是按照明细分类帐户开设，用以分类详细地记录反映和监督单位经济业务活动情况及资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等状况的会计帐簿。

3、记帐，又称序时帐，它是按照经济业务发生时间的先后顺序，逐日连续记载的帐簿，用来序时的记录、反映和监督全部经济业务的发生和完成情况，如现金日记帐、银行存款日记帐。

4、辅助性帐簿，又称备查帐簿，它是对在总帐、明细帐、日记帐中未能记录的事项进行补充登记的帐簿，主要作用是为日后考察某些经济业务的内容提供参考资料，是其他会计帐簿记录的一种补充。

（1）会计报表：酒店的会计报表主要包括：资产负债表、损益表、营业收入及营业成本明细表、营业费用明细表、管理费用明细表、财务费用明细表、营业外收支明细表、利润分配表等，另外，财务部门还应定期向店长报送应收、应付明细表，食品、饮品成本报表，瓷器、布草报表等。

（2）会计档案：会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业资料，是记录和反映经济业务的重要历史资料和证据。

①计人员要对本单位的各种会计凭证、会计帐簿、会计报表、财务预算和重要的经济合同等会计资料定期收集、整理、审核查对、装订成册。

②借阅会计档案，要严格办理手续。本单位人员借阅会计档案，要经财务部长批准，外单位人员借阅会计档案，要有正式的介绍信，经单位财务部长或店长批准，方可借阅，调阅人员一般不准将会计档案携带外出，需要复制的，必须要经过本单位同意。

③会计档案的保管期限（见附表）。

④对保管期满的会计档案，由财务部门与相关部门共同鉴定，严格审查，编造“会计档案销毁清册”，报经批准后，由财务部与相关部门共同派员监销，并在销毁清册上签名盖章，“会计档案销毁清册”要长期保存。

十一、财务会计人员变动的工作交接：

1、会计人员调离或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，一律不得离职。

2、财务会计人员离职前，必须将本人经管的会计工作，在规定离职的期限内，全部移交清楚，接替人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前，必须做好以下工作：

（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完整。

（2）尚未登记的帐目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖印章。

（3）整理应该移交的各种会计资料，对未了事项要写出书面报告。

（4）编制移交清册。

4、财务会计人员办理交接手续，必须要有监交人负责监交，一般会计人员交接，由财务部长监交，财务部长交接，由店长监交。

5、移交人员要按照移交清册，逐项移交，接替人员要逐项核对清点。

（1）现金要根据帐簿余额进行移交。

（2）会计帐簿、凭证、报表和其他会计资料必须完整无缺，银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符，各种财产物资和债权、债务的明细帐户余额，必须与总帐有关帐户余额核对相符。

6、接完毕，交接双方和监交人要在移交清册上盖章，并注明日期，移交清册应一式三份，交接双方各一份，存档一份。

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