企业的偿债能力分析中和现金相关的财务比率有哪些？

通过学习企业偿债能力分析，我们知道，企业偿债能力的强弱，最核心的因素是企业资产的多少。而资产的变现能力，又是企业资产质量体现。企业资产中，变现能力最强的自然是货币资金。所以和现金相关的财务比率是评价企业偿债能力的最严格的指标。接下来，呆呆老师就来总结下企业偿债能力分析中和现金相关的财务比率有哪些。

一、短期偿债能力和现金相关的财务比率

1、现金比率

现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债

2、现金流量比率

现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债

二、长期偿债能力和现金相关的财务比率

1、现金流量利息保障倍数

现金流量利息保障倍数=经营现金流量净额/利息费用

2、现金流量债务比

现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额

三、和现金相关的财务比率的总结

1、公式中分母无论是流动负债还是债务总额，用的都是期末数，而不时平均数。

2、和现金相关的财务比率共同特点是比非现金资产相关的财务比率严格、可靠。

举例：A公司2019年的资产负债率为30%，长期资本负债率为20%，现金流量债务比为0.5，则现金流量比率是多少？

解析：假设A公司的资产为60（60的公约数比较多，便于分解计算）资产负债率=负债/60=30%

解得负债=18，所有者权益=60-18=42。

长期资本负债率=非流动负债/(非流动负债+所有者权益）=20% ，解得非流动负债=10.5。

流动负债=负债-非流动负债=7.5。

现金流量债务比=经营现金流量净额/债务总额=0.5 解得经营现金流量净额=9

现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债=9/7.5=1.2

好了，企业偿债能力分析中和现金相关的财务比率的总结就到这里。偿债能力分析是中级财务管理和CPA财务成本管理考试的常考内容，要求考生重点掌握。在牛账网，有专业优秀的老师，带着您轻松学习财务管理。需要考证的同学，赶紧来学习吧。

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