什么是现金流量比率？怎样通过现金流量比率计算分析短期偿债能力？

在中级会计考试和CPA考试中，企业短期偿债能力是必考内容。要求考生们全面掌握，我们前期已经介绍了通过营运成本的计算和财务比率计算来分析企业的短期偿债能力。今天，我们来学习最后一个短期偿债能力财务比率指标——现金流量比率。

什么是现金流量比率？我们知道现金比率计算公式是（交易性金融资产+货币资金）/流动负债。（注:CPA教材中现金比率分子项目只有货币资金）而现金流量比率的分子项目使用的是现金流量表中的经营现金流量净额。

现金流量比率的计算公式

现金流量比率=经营现金流量净额/流动负债

经营现金流量净额是流量指标，流动负债是存量指标。一般认为，财务比率分子是流量，分母是存量。存量需要比平均数。但是在现金流量比率中，分母流动负债仍然为期末数。这是因为，现金流量比率是分析企业偿债能力的指标，而企业偿还的债务是期末金额，而非平均金额。

现金流量比率计算结果分析

1、现金流量比率是正向指标。指标越高，代表企业的短期偿债能力越强。

2、企业实际偿还的债务通常为现金，使用现金计算比使用非现金资产计算出的数据更加可靠，从而更准确的分析企业的短期偿债能力。

3、我们在计算流动比率，速动比率，现金比率时用的都是存量指标，而现金流量比率用的是流量指标。流量比存量更加可靠，它克服了资产未来可能发生变化和变现能力的问题。

好了，以上就是现金流量比率以及现金流量比率计算分析短期偿债能力的相关知识。到这里，我们已经把企业短期偿债能力的所有计算指标全部介绍完了。小伙伴们都学会了吗？需要深入学习的同学，还请关注牛账网吧。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。