小规模减免的增值税如何做账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10722 时间:2023-07-29
许多同学对这个“小规模减免的增值税如何做账务处理”了解的不是很清楚。今天小编给大家具体讲解一下“小规模减免的增值税如何做账务处理”相关知识点,希望对你有帮助。
小规模减免的增值税如何做账务处理?根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第52号)规定:“增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。”
因此,小规模减免的增值税,小规模纳税人季度销售额不超过9万元,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。(税局代开的增值税专用发票除外)
具体财务处理如下:
借:银行存款(现金)
贷:应交税费——应缴增值税
(注:按3%征收率计算的增值税额)
借:应交税费——应缴增值税(减免税款)
贷:营业外收入(减免税款)
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