股权投资基金怎么做账务处理

最近很多小伙伴咨询“股权投资基金怎么做账务处理”的问题，今天给大家整理了关于“股权投资基金怎么做账务处理”的内容，会计方面只要认真学习，都是可以学会的，没有那么难，一起来学习下吧。

股权投资基金账务处理

股权投资基金账务处理一般原则是：

如能够对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项具有控制、共同控制或者重大影响的，则应按长期股权投资核算。

如果对此类基金的募集、投资决策等日常运作事项不具有控制、共同控制或者重大影响的，则进一步考虑基金份额的公允价值能否可靠确定。能够可靠确定的，作为金融资产;不能可靠确定的，作为长期股权投资核算。

长期股权投资账务处理

成本法

购入时借：长期股权投资

应付股利

贷：银行存款

宣告发放股利借：应付股利

贷：投资收益

收到股利借：银行存款

贷：应付股利

出售时借：银行存款

贷：长期股权投资

投资收益

权益法

购入时借：长期股权投资--成本

贷：银行存款

确认实现投资收益时借：长期股权投资-损益调整

贷：投资收益

宣告发放股利借：应收股利

贷：长期股权投资-损益调整

收到发放的现金股利时借：银行存款

贷：应收股利

在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益外所有者权益的其他变动，企业按持股比例计算应享有的份额。借：长期股权投资-其他权益变动

贷：资本公积-其他资本公积

出售时借：银行存款

贷：长期股权投资-成本

-损益变动

-其他权益变动

投资收益

同时借：资本公积-其他资本公积

贷：投资收益

那么对“股权投资基金怎么做账务处理”内容就整理这么多了，想要获取财务知识，欢迎注册牛账网账号，即可咨询在线答疑老师为你解答，还可以免费领取会计实操、做账、报税、财务报表等资料。

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