旅客运输服务涉及的税务处理及会计账务处理是怎样的

“旅客运输服务涉及的税务处理及会计账务处理是怎样的”，这是困扰许多财务会计人员的问题，想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家详细解说一下“旅客运输服务涉及的税务处理及会计账务处理是怎样的”，希望能够帮助到你。

①增值税专用发票：

抵扣方法：论证抵扣

备注：

1、只有旅客运输服务才能抵扣

2、经纪代理服务+代订机票产品、旅游服务+机票款，不适用

3、一般计税税率为9%，简易征收率为3%，而不是6%

②电子普通发票

抵扣方法：按发票上税额抵扣

备注：

1、只有旅客运输服务才能抵扣

2、经纪代理服务+代订机票产品、旅游服务+机票款，不适用

3、一般计税税率为9%，简易征收率为3%，而不是6%

③航空运输电子客票行程单

抵扣方法：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)/(1+9%)*9%

备注：只要是通过实名制购票方式购买，并注明旅客姓名或身份证件号码的，就属于按规定注明旅客身份信息的票证，也就是说，旅客姓名或身份证件号码这两者，只要，满足其中之一，就可以计算抵扣进项税额

④注明旅客身体份信息的铁路车票

抵扣方法：航空旅客运输进项税额=票价/(1+9%)*9%

备注：

1、只有旅客运输服务才能抵扣

2、经纪代理服务+代订机票产品、旅游服务+机票款，不适用

3、一般计税税率为9%，简易征收率为3%，而不是6%

⑤注明旅客身体份信息的公路、水路等其他车票

抵扣方法：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额/(1+3%)*3%

备注：

1、只有旅客运输服务才能抵扣

2、经纪代理服务+代订机票产品、旅游服务+机票款，不适用

3、一般计税税率为9%，简易征收率为3%，而不是6%

1、购进国内旅客运输服务，才可以计算抵扣增值税(国际不可以)

2、票据取得日期为2019年4月1日后的才可以抵扣

3、注明旅客身份信息的航空电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，无须论证则可以抵扣进项税额

4、滴滴车等网约车按电子普通发票记载税额抵扣(而不是计算抵扣)

5、航空代理退票费，取得专票才能抵扣(而不是计算抵扣)

1、对于取得未注明旅客身份信息的，如：出租票、公交车票等，不得计算抵扣

2、手撕长途客车票不可抵扣

3、用于简易计税项目、免税项目的票据不得计算抵扣

4、对于用于福利、招待的票据不得计算抵扣

5、对于非本单位员工产生的旅客服务票据不可计算抵扣

6、取得旅行社、航空票务代理等票务代理机构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票，不可抵扣，如：经纪代理服务+代订机票产品、旅游服务+机票款

借：成本费用借：应交税费-应交增值税(进项税额)贷：钱

旅客运输服务的注意事项

1、获取行程单。

(1)定机票是选择邮寄行程单;【一定是邮寄，电子发票就没有行程单了】

(2)在机场打印行程单;【在机试了一下，机场只能打印直接销售的机票，第三方平台代销的不行】

(3)网上打印行程单。【测试：在网上打印的行程单没有身份证信息】因此，建议最好的方式选择1和2

2、限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务

3、以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于“旅客运输服务涉及的税务处理及会计账务处理是怎样的”问题需要了解的话，领取更多有关会计的资料，免费试听课程。来牛账网学会计，学会做账学会报表分析学会各种会计实操技能，让你的会计工作生涯更加出彩!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。