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预付账款清理的账务处理如何做

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11389 时间:2023-07-12

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我们都知道会计行业的专业知识点比较多,并且在会计行业有很多的知识点都是相关联系的,所以我们作为会计人员就更加要了解“预付账款清理的账务处理如何做”内容,于是今天小编就为大家整理了一下“预付账款清理的账务处理如何做”相关内容。希望可以更好的帮助您解决问题,一起来看一下吧!

对于预付账款长期挂账如何清理,主要有以下两种方法:

建议与对方公司沟通,重新开具发票;若不能重新开具发票,建议购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

预付账款未收到发票,要看是否收到原材料。如果收到原材料,按规定进行会计处理:

借:原材料

贷:预付账款

如果没有收到原材料,而且有足够的证据表明,该预付款不能收回,则应按照实质重于形式的原则,作如下会计分录:

借:其他应收款

贷:预付帐款

然后,将“其他应收款‘’作坏账处理。年终申报企业所得税前,必须向税务机关申报此坏账损失,否则不得在税前扣除。

依据国家税务总局公告[2011]第25号第七条企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。

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