无发票的会计账务处理及会计处理是怎样的

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常见的无发票业务及会计处理：

1、款已支付，但供应商当月已无发票可开，下月才能补，如何入账?

例：公司采购一批原材料，含税金额2340(含16%增值税，开具专用发票)，付款条件为款到发货，发货的同时开具发票，账务处理如下：

付款时：

借：预付账款——甲公司2340

贷：银行存款(现金)2340

收到发票时：

借：费用或存货科目2020

应交税费——应交增值税(进项税额)320

(当收到的是增值税专用发票且公司可以抵扣时)

贷：预付账款——甲公司2340

2、购买的设备等已预付，设备已到，但无发票，怎么入账?

例：购买1台设备，设备含税价11600(16%增值税，开具专用发票)，付款条件为款到发货，设备发出后买方确认没有问题再开具发票，那么账务处理如下：

预付设备款时：

借：预付账款——乙公司11,600

贷：银行存款等11,600

借：在建工程10,000

(如果能收到专用发票且可以抵扣的话，为不含税金额)

贷：预付账款——乙公司10,000

收到发票且设备验收后：

借：固定资产——A设备10000

应交税费——应交增值税(进项税额)1600

贷：在建工程10000

预付账款——乙公司(税金部分)1600

(未冲完的部分冲完)

3、员工出差发票丢失或忘记索要发票，怎么入账?

例：员工A出差上海发生差旅费合计5000，其中机票3000，住宿费1500，餐费300，车费200

(1)汽车票、出租车票丢失，说明丢失原因，注明行车路线及里程数，得到上司批准，拿其他交通费发票代替：

借：管理费用/制造费用/销售费用—差旅费5000

(依员工所在部门判定属于什么费用)

贷：银行存款等5000

(2)定额餐费发票丢失，说明丢失原因，得到上司批准，拿其他餐费发票代替，账务处理同上;

(3)若住宿费发票丢失：

①丢失的为增值税专用发票：

向酒店索取相应专用发票记账联复印件，同时财务拿复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及酒店所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经公司所在主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

②丢失的为增值税普通发票：

可持县级以上报刊刊登的作废声明和主管国税机关的行政处罚决定书，向开票方请求重新开具发票。开票方据此开具红字发票后，为其重新开具发票;

(4)机票/火车票丢失(实名制，无法用其他发票代替)，写情况说明，打印出购票记录，得到领导批准后报销，但是白条报销，有可能给公司造成损失。(一般情况下，实名制票据丢失，不能拿其他发票代替的情况下不能报销，特别像机票金额很大，最好由公司统一购买，统一跟航空公司或票务公司结算，避免员工票据保存不善丢失，无法报销，产生大额经济损失。)

4、月结供应商的材料等已经收到，但是没有发票如何入账?

例：公司采购材料等为了资金周转都不会立即付款(金额比较大)，一般会谈月结30/60/90天….，所以一般在收到材料后，却没有收到发票，那么这时候怎么入账呢?

收到材料时，根据采购，仓库提交的物料需求单，采购订单，送货单，收货单以及供应商对账单做如下账务处理：

借：原材料等

应交税费—应交增值税(暂估进项税)

贷：应付账款

或

借：原材料等(不含税金额)

贷：暂估应付账款

5、月结供应商的材料等已经收到，但是没有发票如何入账?

收到发票付款时：

(1)借：应付账款

贷：银行存款等

或

(2)借：暂估应付账款

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

或

(3)借：原材料等【红字】

贷：暂估应付账款【红字】

借：原材料等

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

借：应付账款

贷：银行存款

【说明】账务处理比较麻烦一点，需要先将暂估入账的存货和应付账款红字冲销，然后做正确的存货和应付账款挂账。

6、其他费用报销无发票，怎么入账?

例如：

(1)在小卖部买一些员工福利用品，如公司搞福利活动用的一些装饰品;

(2)从个体工商户处购买的一些小的五金零配件;

(3)找个人维修一些电路，下水道等;

(4)其他未索取到发票的情形;

答：一般这些都是小金额的报销，个体户不愿意开发票，只有收据，如果能找到其他相似发票报销就更好，如果实在不能，就只有凭收据入账，届时如果被事务所或税务局查到，再做纳税调整。

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