服务业暂估成本的会计账务处理

“服务业暂估成本的会计账务处理”这是困扰许多财务会计人员的问题，想解决这个问题非常简单。接下来小编给大家整理关于“服务业暂估成本的会计账务处理”的内容，希望能够帮助到你。

服务业暂估成本怎么做账?

服务业没有成本就直接按照费用结算即可,没必要暂估成本,因为暂估金额不能做税前扣除的,只有真实合法的取得的发票才可以做税前列支的依据。

1、暂估入库

借:原材料(暂估金额).

贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)(暂估金额).

2、暂估回冲

(1)红字冲回暂估入库

借:原材料(原暂估金额,红字).

贷:应付账款--暂估/无票XX供应商(原暂估金额,红字).

(2)收到发票,做入库处理

借:原材料(发票不含税金额).

应交税费--应交增值税(进项税额)(税额).

贷:应付账款--XX供应商(发票含税金额).

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。

一是月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对。

二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,减少差错的发生。

但是,如果本月同类商品,既无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本,暂估成本与实际成本之间的差额巨大。

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