预付款项给供应商先发货后开票的会计账务处理

会计人员学习中会涉及“预付款项给供应商先发货后开票的会计账务处理”的内容，今天给大家整理了关于“

预付款项给供应商先发货后开票的会计账务处理”的内容，希望实操方面遇到这种问题的时候更加注意，接下来一起学习一下吧！

问：预付款项给供应商先发货后开票的账务怎么处理?

答：

我们公司先支付一部分款项给供应商，然后供应商给我们发货，过阵子再给我开具增值税专票，那么针对类似我们应该如何进行会计处理?

账务处理参考如下：

1.贵公司支付款项时：

借：预付账款

贷：银行存款

2.收到货时先暂估入账：

借：库存商品(暂估)

贷：应付账款(暂估)

3.收到发票时，先冲销之前的暂估，再按确定的金额入账：

借：库存商品(暂估)(红字)

贷：应付账款(暂估)(红字)

同时：

借：库存商品应交税费-应交增值(进项税额)

贷：应付账款

4.然后冲销之前的预付款项目：

借：应付账款

贷：预付账款

以上就是小编介绍的“预付款项给供应商先发货后开票的会计账务处理”详细内容，会计方面只要认真学习，都是可以学会的，没有那么难，但是也没有捷径，都是要靠自己学习的，捷径只会害了自己。

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