非定额备用金制度下报销备用金的会计账务处理

对于“非定额备用金制度下报销备用金的会计账务处理”问题很多学员仍有疑问，为了可以让大家更好地掌握关于“非定额备用金制度下报销备用金的会计账务处理”的内容，小编给大家整理了相关资料供大家参考和学习。

非定额备用金制度下报销备用金的账务处理：

非定额备用金是指单位对非经常使用备用金的内部各部门]或工作人员，根据每次业务所需备用金的数额填制借款凭证，向出纳员预借现金，使用后凭发票等原始凭证一-次性到财务部门]报销,多退少补，--次结清，下次再用时重新办理领借手续。报销时财务部7编制转帐凭证，其借方科目与定额备用金报销时相同，其贷方科目则为“其他应收款”科目报销流程和账务处理大全。对于实际支出额小于预借金额的应编制现金收款凭证，收回多借的现金;对于实际支出大于预借金额的，编制现金付款凭证，补给经办人员垫付的款项。

例:大新公司对行政科采用非定额备用金制度,行政科为购买办公用品预借备用金1600元，预借时，财务部门根据借款凭证编制现金付款凭证，其会计分录为:

借:其他应收款一-备用金(行政科)1600

贷:现金1600

行政科购买办公用品1520元后凭发票和验收入库单到财务部]报销,交回多余现金80元，财务部门]编制转帐凭证--张，其会计分录为:

借:管理费用1520

现金80

贷:其他应收款---备用金(行政科)1600

出纳员收回多借的未用现金80元。

如果行政科实际购买办公用品1780元，自己垫付了180元，则在报销时除按规定编制转帐凭证一张，其会计分录为:

借:管理费用1780

贷:其他应收款---备用金(行政科)1600

现金180

出纳员付给行政科现金180元，退还行政科经办人员其垫付的现金180元。

关于“非定额备用金制度下报销备用金的会计账务处理”的内容就总结到这里，会计实操的学习是需要大家多加练习，甚至是在步入职场前就应该熟练掌握!牛账网推出160天免费试听课程的活动，想要进行实操练习的小伙伴可以咨询在线客服，免费领取!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。