利润分配全套会计账务处理(详细解析)
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10779 时间:2023-07-30
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
注:
(一)“本年利润”科目余额,来自于损益类科目(收入、成本、费用等)归集、结转;结转“利润分配”之后,本年利润科目年末无余额。
(二)此处“本年利润”乃是税后利润,相当于利润表“净利润”。
2、计提盈余公积借:利润分配——计提法定盈余公积
——计提任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
注:
(一)公司分配当年税后利润前,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。
(二)公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。
(三)盈余公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。法定公积金转为资本时,所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。
3、作为利润分配决定借:利润分配——应付现金股利或利润
贷:应付股利
注:公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司股东按照实缴的出资比例分取红利,但是,全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。
4、实际分配利润并代扣个人所得税借:应付股利
贷:银行存款
应交税费——应交个人所得税
注:利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得,以每次(以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次)收入额为应纳税所得额,税率为百分之二十。
5、结转未分配利润借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——计提法定盈余公积
——计提任意盈余公积
——应付现金股利或利润
6、申报个人所得税借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五日(若因法定事由则依法顺延)内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。
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