采购退货差价怎么做账务处理

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“采购退货差价怎么做账务处理”的内容。零基础学会计是不少人的选择，可是很多人在这一路上磕磕碰碰，走了不少弯路。因此小编整理了“采购退货差价怎么做账务处理”的内容，希望能帮助你快速的掌握更多知识，认清点前方的路。

采购退货差价的账务处理

你购进的时候是:

借:材料采购50000

贷:银行存款50000(你是小规模纳税人,就不能抵扣进项税)

你退贷的时候

借:银行存款46000

贷:材料采购46000(在销售的时候,你要按小规模纳税率计销项税)

退货不需要交!

退货(增值税发票已认证)进项税额转出分录怎么做(购买方)?

进项税额转出的会计分录为:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

应付账款/应付货款(红字)

进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营珐损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

退货时的会计分录如何做?

1.如果是销售退回,做:

借:主营业务收入

贷:银行存款/现金等

应交税金--应交增值税(销项税额)(一般纳税企业)(红字)

同时,冲回成本,

借:库存商品

贷:主营业务成本

2.如果是进货退出,做:

借:银行存款/现金等

应交税金--应交增值税(进项税额)(一般纳税企业)(红字)

贷:库存商品

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