最新应交增值税明细科目及相关会计账务处理

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“最新应交增值税明细科目及相关会计账务处理”的内容，对于新手会计来说，没有老会计带领，学习起来就非常困难，今天小编就全面详细的为大家整理了一些关于“最新应交增值税明细科目及相关会计账务处理”知识点，接下来就让我们一起了解一下吧!

最新应交增值税明细科目都有哪些?

增值税一般纳税人应在应交税费-应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、”转出未交增值税”、“减免税款”、出口抵减内销产品应纳税额”、销项税额”“出口退税”“进项税额转出“转出多交增值税“等科目。.

同时设置应交税费--未交增值税

一般情况下,小规模纳税人一般只设:应交税费-应交增值税。

1、进项税额”:记录-般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资)“或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额;

2、“进项税额转出”:记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额。

3、“销项税额”:记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资或不动产应收取的增值税额;

4、“销项税额抵减”:记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

5、“转出未交增值税”:记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额;

6、“未交增值税”:专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额，月未结账时,当应交税金一应交增值税”为贷方余额时,为应缴增值税,应将其贷方余额转入该科目的贷方,反映企业未缴的增值税;当“应交税金一应交增值税为多交增值税时应将其多缴的增值税转入该科目的借方,反映企业多缴的增值税。

7、“已交税金”:记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额;

增值税明细科目账务处理案例

甲公司是一家商贸类企业,采购一套商品10000元不含税价,以12000元的不含税价卖出,假设当月只有这一-笔业务,没有期初留抵,都是专票,且已经认证,应该怎么做账务处理，增值税怎么计提缴纳?增值税税率13%。(为了清晰,不考虑其他影响因素)

购进时:

借:库存商品10000

应交税费-应交增值税(进项税额)1300

贷:银行存款11300

卖出时:

借:银行存款13560

贷:主营业务收入12000

应交税费-应交增值税(销项税额)1560

应交增值税额:1560-1300=260

计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)260

贷:应交税费未交增值税260

下月缴税时:

借:应交税费未交增值税260

贷:银行存款260

以上内容就是小编为大家介绍“最新应交增值税明细科目及相关会计账务处理”全部内容了，会计这个行业也不算难，只要认真学习，跟着老师的节奏，零基础也是可以简单入门的，掌握一些学习方法，可以让你比别人更快一步。从现在开始，跟随牛账网开始学习，有专业老师的引导相信会让你的学习更轻松、更高效。

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