补缴的企业所得税应如何做账务处理

每个行业都有会计，遇到的问题也是层出不穷，但是关于“补缴的企业所得税应如何做账务处理”问题，不管你从事的是哪个行业，也都会遇到此类问题，今天给大家整理了关于“补缴的企业所得税应如何做账务处理”的内容，接下来就和小编一起来看一下吧。

补缴的企业所得税的账务处理

1、一般，企业所得税计税年度内的计提并申报缴纳的税款属于预缴性质，计提与缴纳数据一致，相应的会计分录如常处理则可。

2、至于年度内已预缴所得税及相应账务处理存在需要调整事项的，如所涉额度不大(未占用过大的资金流)，一般无需急于调整，可待年度企业所得税汇算清缴时才予以调整，年度一并进行清算。

3、基于重要性原则，如所进行账务处理存在重大错误导致多计提所得税的，那么，则应依法调整账务处理(对原分录进行反冲，同时进行正确的账务处理)，对于多申报预缴入库的所得税税款，一般不予办理退库，及至年度企业所得税汇算清缴时才予以清算退库。

4、如多交税款额度特别巨大影响企业资金流的，则应及时与主管税务机关沟通，书面陈述理由并申请退款。

(1)执行小企业会计准则：

①计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

②缴税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

(2)执行新企业会计准则：

①计提税款时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

②同时调整未分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整。

③补交税款时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

以上就是“补缴的企业所得税应如何做账务处理”的内容，新手会计只要掌握好这些知识，就可以轻松的胜任岗位的工作。俗话说：“活到老学到老”，如有想提升自己能力的小伙伴欢迎注册“牛账网”账号，或者咨询右边在线答疑老师，即可免费领取会计资料!

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