供应商返利冲抵货款的账务处理怎么做

前几天有很多小伙伴咨询“供应商返利冲抵货款的账务处理怎么做”内容，说在学校都没有认真学习这些内容，以为不重要，现在才是知道，会计没有不重要的知识，每个知识点都会有他的用处。今天给大家整理了“供应商返利冲抵货款的账务处理怎么做”内容，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询在线老师哦。

供应商返利冲抵货款的账务处理

1、返现金的

借：财务费用

贷：银行存款

2、冲货款

借：财务费用

贷：应收账款

冲抵货款销售返利的确认

冲抵货款的销售返利实务中俗称票扣返利。在获得冲抵货款的销售返利时，一律按照净额进行会计处理，抵扣后的货物价款净额计入“库存商品”和“应付账款”，这样处理使得存货管理信息系统记录的商品金额与总账的存货余额存在不符。这样的问题存在于很多类似企业中。为此，本文针对票扣方式的账务处理建议如下：

第一步，买方收到含有折扣金额的发票对正数部分做采购分录。

我们其中用一个科目过渡：应交税费———应交增值税(待抵扣进项税额)

借：库存商品

应交税费———应交增值税(待抵扣进项税额)

贷：应付票据(应付账款等)

第二步，买方根据发票中的负数金额冲减企业的成本。

借：应付票据(应付账款等)

贷：主营业务成本(其他业务成本)

应交税费———应交增值税(待抵扣进项税额)

第三步，期末结转待抵扣进项税额至进项税。

借：应交税费———应交增值税(进项税额)

贷：应交税费———应交增值税(待抵扣进项税额)

合起来的会计分录：

借：库存商品(正数存货不含税金额)

应交税费—应交增值税(进项税)(供应商开来发票的合计进项税额)

贷：应付账款—B公司(扣除返利后要付给对方的合计金额)

主营业务成本(负数发票部分不含税金额)

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