应收账款核销的账务处理怎么做

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应收账款核销账务处理

对于确实无法收回的应收款项,按管理权限报经批准后作为坏账损失,转销应收款项,借记坏账准备,贷记应收票据、应收账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。

已确认并转销的应收款项以后又收回的,应按实际收回的金额,借记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目,贷记坏账准备;同时,借记银行存款科目,贷记应收票据、应收账款、预付账款、应收利息、其他应收款、长期应收款等科目。

应收账款核销结转:

借:以前年度损益调整10000元

贷:坏账准备10000元

核销时:

借:坏账准备10000元

贷:应收账款-XXXX10000元

然后把以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

在做资产负债表时,只要调整应收账款和未分配利润的年初数就好了。

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