进项税额留抵怎么进行会计账务处理

最近很多小伙伴咨询“进项税额留抵怎么进行会计账务处理”的问题，今天给大家整理了关于“进项税额留抵怎么进行会计账务处理”的内容，会计方面只要认真学习，都是可以学会的，没有那么难，一起来学习下吧。

进项税额留抵账务处理

有留抵税额，本月多交的增值税：

借：应交税金-未交增值税

贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)

有应交未交增值税：

借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金-未交增值税

进项税额不足抵扣的税务处理——形成留抵税额

当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

增值税留抵税额明细科目

增值税留抵税额明细科目(借方)

核算兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额。

纳入营改增试点当月月初，原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

关于“进项税额留抵怎么进行会计账务处理”的内容就总结到这里，会计实操的学习是需要大家多加练习，甚至是在步入职场前就应该熟练掌握!牛账网推出148天免费试听课程的活动，想要进行实操练习的小伙伴可以咨询在线客服，免费领取!

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