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年未结转留抵的进项税是需不需要转回呢

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11327 时间:2023-06-19

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留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税,那么年未结转留抵的进项税是需不需要转回呢,小编已经将具体的内容以及相关的账务处理整理在下面了,不知道的小伙伴们一起来看一遍吧!

留抵的进项税是否转回

进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行.

期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额度,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了,例如:

1,本期进项税额回是25万元、

2,销项税额是15万元(就是本期应该交纳的答增值税)

3,进项税25万元减去销项税15万元等于10万元,那么10万元就在借方保留就可以了.

留抵税是指作为一般纳税人,当月购进货物多,进项税也就多,库存商品也就多,如果当期进项大于销项,就会出现留抵税金,同时也会有相应多的库存商品.即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收.如果只有留抵税金而没有实际库存,则涉嫌货物已发出但未计提销售,有逃税现象.

增值税结转分录

如果是一般纳税人,销项税额大于进项税额,结转分录是,

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

同时,

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

看到这里我们知道了进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行.,你是不是真的理解了呢?还想学习更多的相关账务处理吗?记得关注牛账网链接,进入会计业务实训课程试听课吧,听名师讲解,让你轻松掌握各种会计知识

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