年度所得税汇算清缴的账务处理怎么做

假如企业汇算的结果是负数就需要做补缴的会计分录，则计入以前年度损益调整和应交税费科目核算，那么年度所得税汇算清缴的账务处理怎么做，详细的内容牛账网的小编已经为大家准备好了，就放在下文中，各位小伙伴赶紧来看看吧，希望这些内容可以帮助大家

年度汇算清缴所得税的会计分录

通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额得到的数额

1、如果是正数，代表企业应补缴税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

缴纳汇算清缴税款时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

调整未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、如果是负数，代表企业多缴税额：

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

牛账网年终汇算清缴所得税的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

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7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)

详情就看看以上文中的内容吧，想了解更多的税收可以持续关注牛账网，时常获取最新的会计时讯，点击下方的链接免费领取18税种资料包

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