月末发放工资如何做账务处理

企业每个月都要计提和发放员工的工资，企业在计提员工工资的时候往往都是根据其不同的部门计入对应的会计科目进行核算的，那么月末发放工资如何做账务处理，详细的内容已经准备好了，对此问题有疑问的同学们可以赶紧看看文章。

发放工资的会计分录

发放工资时：

借：应付职工薪酬——职工工资(应付工资)

贷：其他应付款——代扣代缴社会保险(代扣代缴个人承担的社保、公积金)

贷：库存现金/银行存款(实付工资)

贷：　应交税费——个人所得税

支付社保时：

借：其他应付款——代扣代缴社会保险(代扣代缴个人承担的社保、公积金)

应付职工薪酬——社会保险费

应付职工薪酬——住房公积金

贷：银行存款

本月工资数没有确定怎么计提

1、一般来说，计提的数就是下月要发的工资数，但计提肯定是有误差的，这属于正常现象;

2、计提工资的误差数，可以在发放月份调平，但如果误差金额不大，为简化核算，平时对误差金额不大的数可以不管，累计到年终时一次性调平。因为你到次月发放工资后，你还是要计提下一个月的工资的。

3、如果误差金额很大，就必须要补提或冲回;

4、为保证计提的准确性，尽量在计提工资时，要取得计提月份工资的原始资料，计算一个大概的工资表，相关部门要配合提供资料。

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