补交上年度的增值税要如何做账务处理

我们在处理增值税时，发现了上年度的增值税存在未交的情况，就先要及时的做补交处理，那么补交上年度的增值税要如何做账务处理，详细的内容已经准备好了，对此问题有疑问的同学们可以赶紧看看文章。

补交上年度增值税的会计分录

一、本年度正常的补缴增值税，会计分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款/库存现金

二、以前年度审计缴纳、检查和补充增值税的会计分录：

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

补缴以前年度的增值税会计分录

1、企业已经计提了对应的税费，但是存在应缴未缴的增值税缴纳时，其分录为，

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

2、经税务检查，需补缴的，则分录为，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-增值税-税收检查调整

实际缴纳时，

借：应交税费-增值税-税收检查调整，

营业外支出—滞纳金

贷：银行存款等

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