小企业会计准则下增值税的账务处理是怎样的
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11448 时间:2023-06-22
应交增值税还应当分别"进项税额""销顼税额""出口退税""进项税额转出""已交税金"等设置专栏。那么小企业会计准则下增值税的账务处理是怎样的,详细的内容已经准备好了,对此问题有疑问的同学们可以赶紧看看文章。
小企业会计准则增值税的分录处理
一、进项税额大于销项税额,形成增值税借方余额叫做“留抵税额”,体现在“应交税费----增值税----未交税金”科目下,因此,在根据原始凭证做账以后,月末,应将当月的销项税额、进项税额等作如下处理。
二、将销项税转入未交税金
借:应交税费----增值税----销项税额
贷:应交税费----增值税----未交税金
三、同理,将应交税费其他明细科目借方余额也转入未交税金
借:应交税费----增值税----未交税金
贷:应交税费----增值税----进项税额
小企业会计准则增值税分录怎么处理
应交税费
(1)本科目核算小企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费.包括:增值税、消费税城市维护建设税、企业所得税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船税和教育费附加、矿产资源补偿费、排污费等。
小企业代扣代缴的个人所得税等,也通过本科目核算。
(2)本科目应按照应交的税费项目进行明细核算。
应交增值税还应当分别"进项税额""销顼税额""出口退税""进项税额转出""已交税金"等设置专栏。
小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏。
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