怎么做企业所得税汇算清缴调增的账务处理

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,那么怎么做企业所得税汇算清缴调增的账务处理，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

所得税汇算清缴调增会计分录

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳税款时，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

最后，调整未分配利润，

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

如果汇算清缴后，企业多缴税额的，分录为，

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

同样需要调整未分配利润，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

企业所得税汇算清缴调账会计分录

1.调整时会计分录

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷:以前年度损益调整

2.结转收入会计分录

借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷:本年利润

以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的"本年利润"科目。

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