怎么写缴纳季度所得税的账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11210 时间:2023-07-01
年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,那么怎么写缴纳季度所得税的账务处理,相关内容已经整理好了,不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧
交季度所得税的分录处理
1、企业交季度所得税时,分录为:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、企业年末收到退回的季度所得税时,分录为:
借:银行存款
借:所得税费用(红字)
季度预缴企业所得税的会计分录
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
3、缴纳年终汇算应缴税款时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时
借:其他应收款——应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时
借:银行存款
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时
借:所得税费用
贷:其他应收款——应收多缴所得税款
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