怎么写缴纳季度所得税的账务处理

年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，那么怎么写缴纳季度所得税的账务处理，相关内容已经整理好了，不清楚的小伙伴就一起跟小编来阅读下文章学习吧

交季度所得税的分录处理

1、企业交季度所得税时，分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、企业年末收到退回的季度所得税时，分录为：

借：银行存款

借：所得税费用(红字)

季度预缴企业所得税的会计分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

3、缴纳年终汇算应缴税款时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

4、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时

借：其他应收款——应收多缴所得税款

贷：所得税费用

经税务机关审核批准退还多缴税款时

借：银行存款

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时

借：所得税费用

贷：其他应收款——应收多缴所得税款

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