月初有尚未抵扣的进项税的账务处理如何做
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11083 时间:2023-06-26
待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目,那么月初有尚未抵扣的进项税的账务处理如何做,详细内容已经整理在了下文,想要了解的小伙伴快来看看吧
月初有尚未抵扣的进项税的账务处理
当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算,待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。其会计分录如下所示:
借:原材料/库存商品
应交税费—待抵扣进项税
贷:应付账款/银行存款
认证的时候:
借:应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:应交税费—待抵扣进项税
进项税额转出的会计分录
1、货物用于集体福利和个人消费,具体会计分录为:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失,具体会计分录为:
借:待处理财产损溢
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3、用于建设不动产等非应税项目时:
借:在建工程
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
4、用于免税项目的购进货物或应税劳务时:
借:基本生产成本——某产品(税法规定的免税产品)
贷:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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