月末企业所得税的账务处理是怎样的

企业缴纳的企业所得税，可设置应交税费科目核算，那么月末企业所得税的账务处理是怎样的，具体内容是小编已经整理在了下方的文章中，想了解的小伙伴可不要错过这次千载难逢的机会哦，错过这次再等下一次不知道要等到什么时候呢

月末企业所得税的账务处理

计提本月应交企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

缴纳税金：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

月末应交税费的会计分录

1、企业结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

2、结转未交增值税时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

3、企业支付本月应交增值税时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

企业月末结转应交税费时，应当设置“应交税费”相关二级科目进行核算。“未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

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