月末所得税计提结转是如何做账务处理

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，那么月末所得税计提结转是如何做账务处理，小编已经在下文中详细的写出来了，大家可以看看这篇文章的内容。

计提并结转本月所得税费用的会计分录

可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款/库存现金

月末结转

借：本年利润

贷：所得税费用

当企业确认所得税费用时会计分录为

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

期末，应将“所得税费用”的科目余额结转至“本年利润”中，结转后，该科目无余额，会计分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用计算公式

企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。用公式来表示即为：

所得税费用=当期所得税+递延所得税

具体内容小编都写在上文了，大家看完对这个知识点都明白了吧，还有问题的可以领取上文相关的分会计卡片学习哦。注册成为牛账网的会员，领取会计做账资料包进行学习，另外还有老会计手把手亲自解答

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