怎么做待抵扣进项税额的账务处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12165 时间:2023-06-18
如果是因为预缴了增值税,导致已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目,那么怎么做待抵扣进项税额的账务处理,不清楚的同学快来看看以下小编为大家准备的这篇文章吧。
待抵扣进项税额转出的会计分录
进项税入账时:
借:原材料/管理费用
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
取得增值税抵扣凭证时:
借:应交税费——待抵扣进项税额
贷:银行存款
转出时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——待抵扣进项税额
月末因为进项大于销项导致的应交增值税借方余额大于贷方余额时,则不予结转,也不用交增值税,自动延期到次月抵扣。
但如果是因为预缴了增值税,导致已交税额大于销项税额时,则应该结转进未交增值税科目:
借:应交税费——未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——转出多交增值税
看到这里,大家都清楚了吗,如果大家还有什么不清楚的地方可以直接联系牛账网的老师,可以关注牛账网网址,注册成为牛账网会员,点击下方的链接免费领取会计实操实训资料包!
世界千变万化,学习紧跟计划,会计学理论应该学,会计实操必然学,理论+实操两手一抓,会计两眼不在花,牛账网海量会计干货资料等你来取。
资料二:财务全套分析表找到啦!一套全搞定(excel表格分享)
资料四:刚毕业大学生,竟然不需要老会计带,原来是偷偷学习了这个
动动手指,敲敲键盘,更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。
赞