月末的应交税费是如何做账务处理

月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额，那么月末的应交税费是如何做账务处理，不清楚的同学快来看看以下小编为大家准备的这篇文章吧。

月末应交税费怎么核算

一般是这样：

结转进项税额

借：应交税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应交税费-应交增值税-进项税额

结转销项税额

借：应交税费-应交增值税-销项税额

贷：应交税费-应交增值税-转出应缴增值税

转应缴增值税：(销项税额-进项税额=应交增值税)

借：应交税费-应交增值税-转出应缴增值税

贷：应交税费-未交增值税

应交增值税的完整会计分录

1、月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额;

2、月底，销项税额大于进项税额：

(1)计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

(2)结转：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-应交增值税-未交税金

(2)缴纳：

借：应交税费-应交增值税-未交税金

贷：银行存款

【例】某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品，实际支付的价款为200万元，收购的农业产品已经验收入库，款项已经支付。企业应作如下账务处理(该企业采用计划成本进行日常核算。原材料入库分录略)：

进项税额=200×13%=26(万元)

借：材料采购1740000

应交税费——应交增值税(进项税额)260000

贷：银行存款2000000

看到这里，大家都清楚了吗，如果大家还有什么不清楚的地方可以直接联系牛账网的老师，可以关注牛账网网址，注册成为牛账网会员，点击下方的链接免费领取会计实操实训资料包!

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：十八大税种应纳税额自动计算模板(excel分享)

资料二：财务全套分析表找到啦！一套全搞定(excel表格分享)

资料三：会计小白发票常识+发票管理台账分享！

资料四：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。