税控盘减免税款月末结转的账务处理是怎样的

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,那么税控盘减免税款月末结转的账务处理是怎样的，小编已经整理好了请看以下文章

税控盘减免税款月末要如何结转

采用直接减免方法的,企业得到减免时的会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:补贴收入

月末"应交增值税"子目,如果有贷方余额,即为当期应交增值税的金额,当月缴纳当月应交增值税时,应通过"应交税费--应交增值税(已交税金)"账户进行核算.会计分录如下:

借:应交税费--应交增值税(已交税金)(实交金额)

贷:银行存款(实交金额)

如果当月应交增值税未全部缴纳,未缴部分应通过"应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"账户的借方,转入"应交税费--未交增值税"账户的贷方;如果当月实际交纳的增值税大于当月应交增值税额,多交部分则应通过"应交税费--应交增值税(转出多交增值税)"账户的贷方,转入"应交税费--未交增值税"账户的借方.结转时,会计分录如下:

结转当月应交未交增值税时:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)(未交金额)

贷:应交税费--未交增值税(未交金额)

结转当月多交增值税时:

借:应交税费--未交增值税(多交金额)

贷:应交税费--应交增值税(转出多交增值税)(多交金额)

结转之后,"应交税费--应交增值税"账户应无余额.

如果期末"应交税费--应交增值税"账户为借方余额,其借方余额表示尚未抵扣的进项税额,留待下期继续抵扣.

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