某公司 2018 年计算的当年应交所得税为 100 万元 , 递延所得税负债年初数为 30 万元 , 年末数为 35 万元 , 递延所得税资产年初数为 20 万元，年末数为 18 万元 , 不考虑其他 因素 , 该公司 2018 年应确认的所得税费用为 (　　) 万元。

【单项选择题】某公司 2018 年计算的当年应交所得税为 100 万元 , 递延所得税负债年初数为 30 万元 , 年末数为 35 万元 , 递延所得税资产年初数为 20 万元，年末数为 18 万元 , 不考虑其他 因素 , 该公司 2018 年应确认的所得税费用为 (　　) 万元。

A、103

B、97

C、107

D、127

【答案】C

【解析】所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税，递延所得税 = ( 递延所得税负债期 末余额 – 递延所得税负债期初余额 ) – ( 递延所得税资产期末余额 – 递延所得税资产期 初余额 ) = (35 – 30) – (18 – 20) = 7( 万元 )。所以所得税费用 = 100 + 7 = 107( 万元 )。

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