甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接对外出售,甲公司支付加工费100万元,增值税税额为13万元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代收代缴消费税15万元。下列各项中,甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是( )。(分录中金额单位为万元)
来源:牛账网 作者:大智老师 阅读人数:11358 时间:2024-09-15


【单项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,委托乙公司加工一批应税消费品,收回后直接对外出售,甲公司支付加工费100万元,增值税税额为13万元,并取得乙公司开具的增值税专用发票。另付乙公司代收代缴消费税15万元。下列各项中,甲公司支付加工费和相关税费会计处理正确的是( )。(分录中金额单位为万元)
A、借:委托加工物资128。贷:银行存款128
B、借:委托加工物资100,应交税费——应交增值税(进项税额)13,——应交消费税15。贷:银行存款128
C、借:委托加工物资115,应交税费——应交增值税(进项税额)13。贷:银行存款128
D、借:委托加工物资113,应交税费——应交消费税15。贷:银行存款128
【答案】C
【解析】本题考查知识点:消费税是单一环节征税,如果收回后用于直接销售,则销售环节就不再征收消费税了,所以委托加工环节的消费税直接计入委托加工物资的成本中。会计分录为:借:委托加工物资(100+15)115,应交税费——应交增值税(进项税额)13。贷:银行存款128
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