购买方收到跨月冲红发票怎么账务处理?

　　购买方收到跨月冲红发票怎么账务处理?

　　根据国税发[2007]18号文的规定：因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。

　　销项负数发票怎样做账?

　　销项负数发票做账：

　　1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：

　　借：应收账款-XX客户 (红字)

　　贷：主业务收入 (红字)

　　应交税金-应交增值税-销项税 (红字)

　　2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。

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