货已到发票未到怎样账务处理?

　　货已到发票未到怎样账务处理?

　　可以按下面几种情况进行帐务处理： 1、货已到，未付款，暂估价入账 借：原材料(或库存商品) 贷：应付账款 2、发票已到，款未支付情况 (1)冲销暂估入账分录 借：原材料(或库存商品) 红字 贷：应付账款 红字 (2)按发票金额入账 借：原材料(或库存商品) 借：应交税金--增值税(进项税额) 贷：应付账款 (3)支付货款时 借：应付账款 贷：银行存款(或现金) 3、发票已到，款已支付的情况 (1)冲销暂估入账分录 借：原材料(或库存商品) 红字 贷：应付账款 红字 (2)按发票金额入账 借：原材料(或库存商品) 借：应交税金--增值税(进项税额) 贷：银行存款 注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金--增值税(进项税额)”科目不要做。

　　购货方收到红字发票，购货方账务怎样处理?

　　一、因供应商属于销售方，销售货物给购物方，因此购货方的帐务处理如下：

　　1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下：

　　借：原材料/库存商品(红字)

　　应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

　　贷：应付账款(红字)

　　2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下：

　　借：原材料/库存商品

　　应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷：应付账款

　　二、而供应商属于供货给购货方的，帐务处理如下：

　　借：应收账款(红字)

　　贷：主营业务收入(红字)

　　应交税费/应交增值税/商品销项税额(红字)

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